Bilan (Bilancio Aziendale) : Bientôt disponible (Q1 2024 – Q2 2024)

Bilan (Bilancio Aziendale)

Le bilan d’entreprise (Bilancio Aziendale), ou état financier, est un outil indispensable pour évaluer le résultat économique d’une entreprise.

Il est considéré comme un outil de mesure de la performance d’une entreprise. Sans lui, il ne serait pas possible de mesurer certains paramètres de l’entreprise comme par exemple les ventes (chiffre d’affaires), l’état d’endettement, les liquidités, les crédits, le capital détenu, etc. Les états financiers permettent donc d’évaluer l’état réel de l’entreprise.

Ce bilan est un document complexe structuré en différentes parties, représentatif des fonds propres, de la situation financière et du résultat économique de l’année, qu’une entreprise doit obligatoirement établir chaque année. L’objectif principal de ce bilan est fiscal ; en effet, les impôts que l’entreprise doit payer sont déterminés par ses états financiers.

Toutes les entreprises, même les formes juridiques simplifiées, établissent leur bilan ou leur déclaration de fin d’année. En effet, elles doivent également déterminer leur résultat final pour permettre le calcul de leurs impôts.

Autres fonctions remplies par le Bilancio Aziendale

Au-delà de l'aspect purement fiscal, ce document remplit d'autres fonctions importantes. Par exemple, il permet d'analyser les activités de l'entreprise et de comparer ses performances avec celles d'entreprises concurrentes. En outre, les états financiers annuels sont utiles pour comprendre le rapport que certains tiers (banques, investisseurs, fournisseurs, etc.) entretiennent avec l'entreprise, car leurs stratégies peuvent souvent être influencées par les informations fournies par ses états financiers.

En outre, il ne faut pas sous-estimer le poids que peuvent avoir ces états financiers dans l'orientation de la stratégie d'entreprise : les informations contenues dans les états financiers représentent en effet un retour d'information objectif qui sous-tend les décisions de l'entreprise.

Ainsi, les états financiers de l'entreprise sont un document indispensable tant pour l'entrepreneur que pour ceux qui ont intérêt à connaître les performances de l'entreprise ; par exemple, les investisseurs, les nouveaux actionnaires ou encore de potentiels partenaires commerciaux.

Tiers intéressées par la lecture d’états financiers d’entreprises

Actionnaires et/ou administrateurs : pour vérifier la rentabilité du capital investi dans l'entreprise ou les éventuelles pertes de l'entreprise en cas de problème ;

Banques : pour vérifier la fiabilité et la solvabilité de l'entreprise ;

Trésorerie/administration fiscale : pour connaître le revenu imposable sur lequel calculer les impôts annuels ;

Les clients : pour vérifier la fiabilité de l'entreprise en cas de missions ou de contrats ;

Les fournisseurs : pour vérifier la solvabilité de leurs créances et évaluer objectivement le risque dans le cas d'un nouveau client ;

La direction de l'entreprise : pour une analyse minutieuse du contrôle de gestion grâce à certains outils de prévision budgétaire et à des audits internes ;

Investisseurs : dans le cas où il y a une possibilité d'avoir des investisseurs externes ou internes.

Quels sont les quatre documents que doivent contenir les états financiers d'une entreprise ?

1. Le bilan est l'état qui montre la situation financière d'une entreprise ;

2. Le compte de résultat regroupe les produits et les charges de l'exercice ; de la différence entre les charges et les produits, on déduit si l'entreprise est en bénéfice ou en perte ;

3. Les notes aux états financiers illustrent et clarifient les montants présentés dans le bilan et le compte de résultat. Elles présentent des informations qui donnent une image fidèle de la situation et des résultats financiers de l'entreprise.

4. Le tableau des flux de trésorerie représente les entrées et les sorties d'argent. La préparation du tableau des flux de trésorerie n'est pas obligatoire pour les entreprises qui préparent des états financiers abrégés et les micro-entreprises.

Les deux niveaux de détail d'un état financier

Le compte de résultat et le bilan présentent différents niveaux de détail, en fonction de la taille de l'entreprise :

États financiers ordinaires : il s'agit du document standard, composé du bilan, du compte de résultat, de l'annexe aux états financiers et du tableau des flux de trésorerie, comme le stipule l'article 2423 du Code civil (en vigueur depuis 2016) ; il concerne les moyennes et grandes entreprises ;

Les états financiers abrégés : ils ne comprennent pas le tableau des flux de trésorerie ; ils ne peuvent être utilisés que par les micro et petites entreprises.

Obligations des entreprises en matière d’états financiers

Toutes les entreprises dépassant un certain chiffre d’affaires sont tenues par la loi de préparer des états financiers annuels, mais toutes ne sont pas obligées de les rendre publics en les déposant auprès de la Chambre de commerce (C.C.I.A.A.). Cette différence dépend de la forme juridique de l’entreprise.

Ainsi, les sociétés anonymes (S.R.L., S.P.A., S.A.P.A.) sont tenues d’établir des états financiers selon les normes prescrites par le code civil et doivent les déposer auprès de la C.C.I.A.A. afin de permettre aux tiers de les consulter. Alors que les sociétés de personnes (entreprises individuelles, S.N.C., S.A.S.) ne sont pas tenues de déposer leurs états financiers – ils ne sont donc pas publics.

L’obligation de préparer des états financiers annuels est régie par l’article 2423 du Code civil (tel que modifié par le décret législatif 139 du 18 août 2015), qui stipule que « les administrateurs préparent des états financiers annuels, composés du bilan, du compte de résultat, du tableau des flux de trésorerie et de l’annexe aux états financiers. Les états financiers doivent être préparés de manière claire et donner une image fidèle de la situation financière et des résultats de la société pour l’année. »

Bilan (Bilancio Aziendale) : Bientôt disponible (Q1 2024 – Q2 2024)